2017年12月29日，國家稅務(wù)總局公告54號《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》出臺(tái)，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》進(jìn)行了修改。2017年4月，國家稅務(wù)總局公告10號出臺(tái)。2018年2月27日，稅總函〔2018〕94號明確從2018年3月1日調(diào)整為5月1日起，國家稅務(wù)總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報(bào)比對管理。

“票表稅”比對將會(huì)給企業(yè)所得稅帶來大的影響。國家稅務(wù)總局將利用金稅三期全面推開的契機(jī)，以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和大數(shù)據(jù)應(yīng)用為依托，建立企業(yè)所得稅政策遵從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。因此財(cái)稅人員必須熟悉所得稅、增值稅及各稅種最新相關(guān)政策和實(shí)務(wù)，掌握會(huì)計(jì)核算與稅收政策規(guī)定之間的差異，掌握所得稅納稅申報(bào)表的框架和填寫技巧，、評估和轉(zhuǎn)移各類涉稅風(fēng)險(xiǎn)，才能做好匯算清繳申報(bào)工作。

為了幫助建筑企業(yè)適應(yīng)新的稅制改革要求，去除建筑企業(yè)管理人員面臨的上述困惑，幫助各企業(yè)會(huì)計(jì)人員順利展開工作，陜西中建政研信息咨詢中心特舉辦《企業(yè)所得稅新納稅申報(bào)表填報(bào)與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)戰(zhàn)》班。請各單位積極組織本單位及下屬單位相關(guān)人員參加。

收益

1、從納稅申報(bào)角度，深入講解主要納稅申報(bào)表的填寫技巧和實(shí)務(wù)；

2、從稅收政策角度，深入解讀與企業(yè)實(shí)務(wù)相關(guān)的新稅收政策；

3、從會(huì)計(jì)核算角度，詳細(xì)解讀增值稅和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新核算實(shí)務(wù)；

4、從發(fā)票管理角度，幫助企業(yè)梳理發(fā)票主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)員制定切合企業(yè)實(shí)際的發(fā)票管理制度；

5、從稅務(wù)稽查和企業(yè)內(nèi)控角度，指導(dǎo)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、評估財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

一、內(nèi)容

第一部分 “財(cái)稅信息化”下企業(yè)生存環(huán)境及主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、“財(cái)稅信息化”下企業(yè)生存環(huán)境；

2、企業(yè)收入側(cè)和成本側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理；

3、金稅三期對企業(yè)所得稅的影響與應(yīng)對；

4、2017年稅務(wù)稽查對企業(yè)所得稅的影響與應(yīng)對；

第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)財(cái)稅政策深度解讀

1、營業(yè)稅改征增值稅主要新政策深度解讀；

2、出口退（免）稅主要相關(guān)政策深度解讀；

3、國家稅務(wù)總局公告2017年第10號  關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)有關(guān)問題的公告；

4、稅總函[2017]135號  關(guān)于提供企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的通知；

5、國家稅務(wù)總局公告2017年第12號  關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策企業(yè)所得稅納稅申報(bào)問題的公告；

6、財(cái)稅[2017]34號  財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知；

7、財(cái)稅[2017]41號  財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知；

8、財(cái)稅[2017]43號  財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知

9、國家稅務(wù)總局公告2017年第23號  關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告

10、國家稅務(wù)總局公告2017年第24號  關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告

11、國科發(fā)政[2017]211號  科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)工作的通知

12、稅總發(fā)[2017]106號  國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策貫徹落實(shí)工作的通知

13、財(cái)會(huì)【2016】22號  《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》通知

第三部分 企業(yè)所得稅匯算清繳新納稅申報(bào)表填寫技巧與風(fēng)險(xiǎn)提示剖析

（一）企業(yè)所得稅基礎(chǔ)信息表A000000填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（二）A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（三）A101010（一般企業(yè)收入明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（四）A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（五）A105000表（納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（六）A105050（職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（七）A105060（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（八）A105070（捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（九）A105080（資產(chǎn)折舊、攤銷情況及稅調(diào)整明細(xì)）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十）A105080（資產(chǎn)損失稅前扣除及稅調(diào)整明細(xì)）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十一）A106000（彌補(bǔ)虧損調(diào)整明細(xì)）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十二）A107010（免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十三）A107020（所得減免除優(yōu)惠明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十四）A107030（抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十五）A107040（減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十六）A107050（稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十七）A108000（境外所得稅收抵免明細(xì)表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

（十八）A109010（企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表）填報(bào)主要變化和涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示剖析；

第四部分 最嚴(yán)“票表稅”比對下對企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

（一） 詳析企業(yè)所得稅稅前扣除憑證及扣除原則

1.稅前扣除應(yīng)遵循的原則

2.常見的稅前扣除憑證

3.稅前扣除之特殊規(guī)定

4.稅法當(dāng)中相關(guān)扣除憑證的依據(jù)

（二）14類不符合規(guī)定的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

1.應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的支出，不允許稅前扣除。

2.取得的發(fā)票類別錯(cuò)誤

3.填寫項(xiàng)目不全，字跡不清楚。

4.取得的發(fā)票開具時(shí)間不正確。

5.取得的發(fā)票來源地不合法

6.取得的發(fā)票，沒有加蓋發(fā)票專用章。  

7.取得發(fā)票其備注欄沒有按照稅法相關(guān)規(guī)定予以備注稅法可以稅前扣除？

8.取得的發(fā)票沒有納稅號是否可以所得稅稅前扣除？稅收政策依據(jù)是什么？

9.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票對應(yīng)銷貨清單差異及稅收政策依據(jù)是什么？

10.總分公司發(fā)票混淆列支

11.母子公司發(fā)票混淆列支。

12.取得作廢發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

13.取得假發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

14.取得虛開發(fā)票

（三）三十七類疑難票據(jù)問題具體案例分析

1.臨時(shí)工工資、勞務(wù)派遣工可否以工資單的形式稅前扣除？需要附加什么條件？

2.職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼可否以白條形式在稅前扣除？需要附加什么條件？公司職工食堂買菜、買肉無法取得發(fā)票，如何入賬？食堂票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些嗎？

3.未辦職工食堂，而是統(tǒng)一由外單位送餐，如何在企業(yè)所得稅前扣除？

4.未統(tǒng)一供餐而按月給職工發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，可否稅前扣除？?

5.發(fā)放職工的交通補(bǔ)貼，可否憑白條在稅前扣除？

6.為職工發(fā)放的通信補(bǔ)貼，可否憑白條在稅前扣除？

7.租用外單位房屋，合同約定另付的水電費(fèi)、采暖費(fèi)憑何種票據(jù)入賬？營改增對這類票據(jù)的影響？

8.向非金融企業(yè)借款的利息支出，如何提供金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明，才能實(shí)現(xiàn)稅前扣除？

9.向個(gè)人借款支付利息，白條允許稅前扣除嗎？

10.向小額貸款公司支付利息，白條收據(jù)能否在所得稅前扣除？

11.集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，使用借款并支付利息的公司，可否憑白條在所得稅前扣除？

12.支付拆遷補(bǔ)償款、青苗補(bǔ)償費(fèi)，白條收據(jù)能列支嗎？收到補(bǔ)償?shù)膯挝唤粻I業(yè)稅嗎？交所得稅嗎？交土地增值稅嗎？

13.建筑施工企業(yè)采購砂、土、石料，應(yīng)取得什么票據(jù)在稅前扣除？

14.接受投資的房屋，必須取得發(fā)票才允許扣除嗎？

15.支付母公司管理費(fèi)用，內(nèi)部收據(jù)稅前允許扣除嗎？

16.總分公司之間提供勞務(wù)是否需要開具發(fā)票？總分公司之間固定資產(chǎn)劃撥需要開具發(fā)票嗎？總分公司之間貨物劃撥需要開具發(fā)票嗎？

17.母子公司之間的無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，接受資產(chǎn)方以什么票據(jù)做為合法票據(jù)？

18.企業(yè)接受政府無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，接受資產(chǎn)方以什么票據(jù)做為合法票據(jù)？

19.公司分立或合并過程中，因分立或合并所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，接受資產(chǎn)方以什么票據(jù)在所得稅前扣除？

20.以現(xiàn)金方式支付中介機(jī)構(gòu)傭金支出10萬元，取得合法發(fā)票就一定能在所得稅前扣除嗎

21.評估增值的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)已入賬，增值部分計(jì)提的折舊可否稅前扣除？

22.違約金支出，以白條扣除還是發(fā)票扣除？購貨方因延期付款而支付利息，以什么票據(jù)稅前扣除？可否取得增值稅專用發(fā)票并且抵扣增值稅呢？

23.某企業(yè)購買二手設(shè)備未取得發(fā)票，能否以評估報(bào)告入帳提取折舊？

24.建筑施工企業(yè)在《總承包施工合同》當(dāng)中的甲供材業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票（老項(xiàng)目/新項(xiàng)目）？建筑企業(yè)開票金額是否包含甲供材料價(jià)款？建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務(wù)處理？有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

25.建筑施工企業(yè)與發(fā)包方簽訂包工包料合同，其中施工方提供自產(chǎn)/外購塑鋼門窗200萬元，提供其他外購材料和勞務(wù)800萬元，建筑企業(yè)給發(fā)包方開什么票？建筑企業(yè)如何交稅？有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

26.建筑總承包企業(yè)專項(xiàng)分包電梯工程業(yè)務(wù)如何取得發(fā)票？

27.由購買方承擔(dān)的貼現(xiàn)費(fèi)用如何稅務(wù)處理

28.匯總開具增值稅專用發(fā)票需關(guān)注銷售清單的開具

29.公司員工加班，從打包外賣購快餐取得增值稅普通發(fā)票正確嗎？

30.專門修理電梯的維修公司為企業(yè)維修電梯應(yīng)開何種發(fā)票?

31.個(gè)人抬頭的發(fā)票能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？此類業(yè)務(wù)常見的發(fā)票類型有哪些？

32.從境外購買貨物、服務(wù)，需取得什么票據(jù)才能在所得稅前扣除？你知道支付境外價(jià)款時(shí)需要代扣什么稅金嗎？你知道與外國企業(yè)簽訂購買貨物或服務(wù)協(xié)議應(yīng)注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些嗎？

33.成本費(fèi)用已經(jīng)實(shí)際支付，但未能取得發(fā)票，當(dāng)年所得稅匯算清繳允許扣除嗎？以后年度取得了發(fā)票還允許所得稅稅前扣除嗎？在哪一年度扣除？如何做好跨期票據(jù)的所得稅工作安排？因未取得發(fā)票而暫估入賬的的原材料能否在所得稅前扣除？跨期票據(jù)如何管理？

34.發(fā)票丟失如何稅前扣除？

35.善意取得增值稅發(fā)票的所得稅允許扣除嗎？

36.建設(shè)工程施工企業(yè)提取的安全費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？

37.建筑企業(yè)支付的意外傷害保險(xiǎn)是否可以所得稅稅前扣除？

二、參會(huì)對象

建筑施工企業(yè)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營、預(yù)算、審計(jì)、采購、項(xiàng)目管理及合同管理等相關(guān)人員。

三、時(shí)間及地點(diǎn)

2018年04月26-28日（26日全天報(bào)到）    地點(diǎn)：濟(jì)南市

四、費(fèi)用

會(huì)員費(fèi)用：200元/人資料費(fèi)，食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。

非會(huì)員費(fèi)用:2800元/人,含費(fèi)、資料費(fèi)、專家費(fèi)，其他食宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理。

五、報(bào)名方式

聯(lián)系人：閆安

電  話：010-88129360  13341097356（同）  

E-mail: 2922754173@qq.com