陜西市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向陜西創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》，主要內(nèi)容如下：

通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

處罰決定：

對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級，得不償失!

案例啟示：

權(quán)利來自于稅收征收管理法的規(guī)定，有限是股東以出資額為限承擔責任，而不是國家行政機關(guān)對你的監(jiān)管有限，根據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。

今年國稅金稅三期啟用以來，好多沒有發(fā)生真實業(yè)務(wù)，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項稅額的都紛紛被國稅的金三稅務(wù)系統(tǒng)排查出來了，從而要求企業(yè)做進項轉(zhuǎn)出。由此要補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業(yè)為數(shù)不少。

有些地方參考行業(yè)利潤率來定企業(yè)稅負，把稅負標準化，凡是不達標的一般納稅人，請明年補稅，而且是按指定金額補稅，不補？嚴查！

每月你網(wǎng)上報送的數(shù)據(jù)成為稅務(wù)評估、稽查案源的來源，千萬不要存在僥幸心理！只要金三檢測出動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預(yù)警。

再次提醒：企業(yè)負責人和財務(wù)，企業(yè)節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，杜絕稅負預(yù)警和稅務(wù)稽查！

@馬小兔兔兔兔兔：金三的威力杠杠的，最近稅局擠滿了抱著賬去解釋進項銷項的，我見了一個企業(yè)罰款三十萬。這么強大的功能趕緊都出來，這樣做財務(wù)心就不累了。

@許克安：如果沒有發(fā)生真實業(yè)務(wù)，千萬不要從外面購買進項票抵扣。

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個人結(jié)算賬戶，在2020年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個老板2年操作1904筆，金額這么高，這個企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風險，不合常規(guī)。

黃某本人身份復(fù)雜，是多家公司的法定代表人，其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進快出，過渡性特征明顯。（其實現(xiàn)實中大多數(shù)企業(yè)老板私戶都是這么操作的）

最終，稅務(wù)查出來黃某2020年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。

案例啟示：

國家明確要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。之前稅務(wù)掌握私人賬戶資金變動是非常困難的，現(xiàn)在變得越來越容易！

根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但從2018年開始，各地金融機構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機構(gòu)合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。

為什么還和虛開發(fā)票有關(guān)系呢？因為目前主流的虛開發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出！虛開發(fā)票走到盡頭！

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶！稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來！

2019年新個稅法正式實施，中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！

之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理，甚至要改正。因為目前其實股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！

中國沒有業(yè)態(tài)不在稅務(wù)監(jiān)管范圍之外！目前稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地！

中國人民銀行在2007年3月1日施行了《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》

其中明確指出了監(jiān)管的范圍，“本辦法所稱人民幣支付交易，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中通過票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、網(wǎng)上支付和現(xiàn)金等方式進行的以人民幣計價的貨幣給付及其資金清算的交易。”

并且要求金融機構(gòu)的營業(yè)機構(gòu)設(shè)立專門的反洗錢崗位，建立崗位責任制，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告。

（1）法人、其他組織和個體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

（2）金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

（3）個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)。

如果發(fā)生了大額交易，金融機構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報告。并在交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報中國人民銀行總行。

（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；

（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符；

（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

（8）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個人匯款；

（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；

（10）個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

（12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測；

（14）中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

（15）金融機構(gòu)經(jīng)判斷認為的其他可疑支付交易行為。

上面中所說的的“短期”，指10個營業(yè)日以內(nèi)。

如果金融機構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)有客戶符合上面可疑交易所列情形的，應(yīng)記錄、分析該可疑支付交易，填制《可疑支付交易報告表》后進行報告。

政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的營業(yè)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，需要報送一級分行。一級分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報告表》后的第2個工作日報送中國人民銀行當?shù)胤中小I業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，同時報送其上級行。

城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社及其聯(lián)合社、外資獨資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行營業(yè)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，要把報告表報送中國人民銀行當?shù)胤中?、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。中國人民銀行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易報告表》后的第2個工作日報送所在省的中國人民銀行分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行。

最后再次提醒：

遇到不聽會計勸阻，繼續(xù)以上違法行為的公司和企業(yè)老板，最好盡早告辭！會計也是有家有室有人疼的，操著賣白粉的心，拿著賣白菜的錢，誰又容易了？

來源：網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除