模塊二 全面營改增后的PPP項目全過程中的涉稅風(fēng)險管控

（一）、政府與社會資本合作模式（PPP）中抵扣增值稅進項稅的涉稅發(fā)票風(fēng)險管控

1、涉稅發(fā)票風(fēng)險管控策略一：增值稅發(fā)票開具與合同相匹配

2、涉稅發(fā)票風(fēng)險管控策略二：四流（三流）統(tǒng)一

3、涉稅發(fā)票風(fēng)險管控策略三：增值稅發(fā)票開具與增值稅納稅義務(wù)時間相匹配

（二）、PPP模式中的項目公司設(shè)計融資階段的涉稅風(fēng)險管控

1、項目公司選擇設(shè)計公司中的涉稅風(fēng)險管控

2、項目公司不同融資渠道的涉稅風(fēng)險管控

（三）、PPP模式中項目公司與建筑商建設(shè)階段的涉稅風(fēng)險管控

1、項目公司的涉稅風(fēng)險管控

   a、項目公司扣留建筑商質(zhì)量保證金的涉稅風(fēng)險管控

   b、項目公司提前預(yù)付建筑商預(yù)付款的涉稅風(fēng)險管控

   c、項目公司甲控材的涉稅風(fēng)險控制

   d、項目公司拖欠或延期支付建筑商工程進度結(jié)算款的涉稅風(fēng)險管控

2、建筑商的涉稅風(fēng)險管控

   a、建筑企業(yè)與項目公司簽訂總承包合同中的涉稅風(fēng)險管控

   b、建筑企業(yè)簽訂分包合同中的涉稅風(fēng)險管控

   c、建筑企業(yè)人工費用的涉稅風(fēng)險管控

   d、建筑企業(yè)資質(zhì)共享的涉稅風(fēng)險管控

   e、建筑企業(yè)混合銷售業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險管控

   f、建筑企業(yè)租賃機械設(shè)備的涉稅風(fēng)險管控

（四）、PPP模式中的項目公司經(jīng)營期間的涉稅風(fēng)險管控

1、經(jīng)營期間中的增值稅處理

a、政府付費的增值稅處理

b、使用者付費的增值稅處理

c、不動產(chǎn)增值稅進項稅抵扣的處理

2、經(jīng)營期間的企業(yè)所得稅處理

3、PPP模式的典型案例的涉稅分析：

  a、國有土地一級開發(fā)中的PPP模式中的稅務(wù)處理分析

  b、水環(huán)境綜合治理類的PPP項目的涉稅分析

  c、高速公路PPP模式中的稅務(wù)處理分析

  d、城市環(huán)線道路建設(shè)PPP模式中的稅務(wù)處理分析

  e、城市地鐵建設(shè)PPP模式中的稅務(wù)處理分析

（五）、項目公司經(jīng)營期滿移交項目的涉稅風(fēng)險管控

曹 珊   

上海市建緯律師事務(wù)所副主任

財政部特邀專家

全國律師協(xié)會建設(shè)工程與房地產(chǎn)委員會 秘書長、

中國財政學(xué)會公私合作研究委員會委員

中華全國律師協(xié)會民事專業(yè)委員會委員暨建設(shè)工程論壇副主任

2016年第十屆全國招投標(biāo)領(lǐng)域年度聚焦評選PPP金牌律師第一名

肖太壽  

中華人民共和國財政部財政科學(xué)研究所高級講師

中國財稅師，納稅籌劃師。

（一）參與部門

政府部門：發(fā)改、財政、市政、能源、交通、環(huán)保、農(nóng)業(yè)、管委會、政府采購和招標(biāo)等

金融機構(gòu)：銀行、證券等

工程建設(shè)單位：房地產(chǎn)開發(fā)、施工總包、施工分包、設(shè)計勘察、監(jiān)理、招標(biāo)代理

中介機構(gòu)：工程咨詢、造價咨詢、法律咨詢等。

（二）具體參與部門

財政管理、合同管理、法務(wù)管理、會計處理、風(fēng)險評估。

凡參加班的人員，請?zhí)顚憟竺貓?zhí)表；